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大学生享有哪些税务优惠?

发布者:jin zhang,发布时间:2016年7月22日 上午9:01

加拿大大学教育的成本不断上升,合理利用各种税务优惠政策将有助于有孩子上大学的家庭取得最大的税务利益。即使上大学的孩子没有任何收入,或收入较低不需要交税,也应该报税如果不报税,就可能无法享受到教育方面的税务优惠。

2006年开始,有关学生奖学金(scholarships)和助学金(fellowships and bursaries )的税务规则改变,2010年的联邦预算额进一步明确,大专或或学士,硕士及博士学位课程所取得的全额资助均豁免收入税,但博士后奖学金(fellowships)需要作为收入征税。

在孩子上大学从RESP账户提款时,本金部分免税,只有教育补助金(EAP)部分作为取款当年学生的收入纳税。教育补助金包括投资产生的收入, 投资增值部分以及加拿大教育储蓄补助金CESGs)。

学生上大学离家里超过40公里的距离可以申报搬迁费用。搬迁费用可用于抵减应税部分的奖学金,助学金和新的工作地点取得的雇佣收入等。鉴于现在几乎所有的奖学金和助学金收入都免税,搬迁费用的抵扣可能只能用于学校兼职取得的雇佣收入以及应税的研究资助(research grants)等,如果暑期工作的地点离学校超过40公里,比如co-op学生可以从雇佣收入中抵扣搬迁费用。搬迁费用包括交通费(如汽车租赁费,油费,膳食和住宿费等)及实际搬迁费用(如物品包装,运输,存储及保险费)等。如果当年没有足够的收入来抵扣搬迁费用,可留到以后年份抵减符合条件的相关收入。

学生贷款的利息可以用于收入抵减,条件是贷款要符合加拿大学生贷款法,加拿大学生财政援助法等法律的规定。如果学生当年没有足够的收入来抵扣,贷款利息可以用于抵扣未来五年中任何一年的收入。如果自行从金融机构贷款,或用房屋的信用额度支付学生贷款,贷款利息不能用于抵减收入。

学生可以享受学费,教育和教科书税务减免。学费必须要有税局认可的学费收据如T2202, T2202A等表格才能申报,同时教育和教科书税务减免也体现在税局认可的学费收据上,具体的计算方法是全日制学生教育减免额为每月$400,教科书减免额为每月$65,兼职学生教育减免额为每月$120,教科书减免额为每月$20。比如在T2202A表上学费的数额在A栏体现,兼职学习的月份数在B栏体现,全日制学习的月份数在C栏体现。学费用于抵减学生自己收入后有剩余, 可以转移给父母或配偶,但可以转移的最高额度有限制, 2015年联邦税最高转移额为$5,000,安省省税最高转移额为$6,820。学生的学费若在当年不转移给父母或配偶使用的话,以后年度不能再转移,只限于学生本人使用,由于学费抵减是按最低税率减免,在收入高和收入低的年份申报学费抵扣并无差异,一般应尽早转移给父母申报。

学生购买交通月票的费用可以用于税务减免。若在20151231日当天未满19周岁,该费用可以用于父母的税务减免。另外年满19岁的学生,即使没有任何收入也需要报税才能申请GST/HST退税。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

 

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