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海外资产申报的误区

发布者:jin zhang,发布时间:2016年1月19日 下午6:02

加拿大政府从2013报税年度开始实行个人海外资产申报新政策,新政策要求报税者必须提供海外资产明细资料,要求细致到须列明包括存款银行名称等在内具体资料。对比之前的海外资产旧申报表(T1135),可以看到加拿大政府对海外资产申报及资产收入收税、追税的力度加大。加拿大2014宣布成立离岸税务信息计划”Off Shore Tax Information Program (OTIP) ,规定税局从201511日开始出新招打击不申报海外资产和收入者,而且将来与各国税务部门合作追查海外资产逃税的力度也会加大。

那么哪些人需要申报海外资产呢?税局的要求是,如果你在报税年度内任何一天、拥有成本超过10万加币的海外资产,就需要申报。海外资产包括:加拿大境外存款;海外上市公司股票,私人公司股份;海外债权;海外信托;海外投资性房产等。登陆后的第一年报税,不需填报T1135表,只需要在T1个人报税表的266格内打X;从第二年开始,需要填报T1135表,从2015税务年度开始,凡海外资产在25万元下的只需填报T1135表中Part A的部分,非常简单并且容易操作。

有不少申报者对对税局要求申报的海外资产有一些认识上的误区。有申报者认为填报了海外资产申报表(T1135)就要上税。实际上加拿大政府有关海外资产申报的政策并不直接对海外资产征税拥有海外资产并不直接产生税务后果,只有在海外资产产生收入的情况下和变卖海外资产产生资本增值的情况下才需要交税。

那么是不是夸大海外资产额,不报海外收入和海外资产增值,将来就可以把所有海外资产及收入增值一并免税转入呢?这种想法忽略了资产和收入之间的联系。如果海外资产数额巨大而没有产生合理的收入,反而会引发税局的关注。比如,你申报有$500万加币存款,但银行存款利息却只有$3,000,如果按照合理的利率水平比如2%计算,你的利息收入应该有10万加元,你的存款与与其产生的收入严重不匹配,税局就可能要求你提供相关的利息单。

既然申报海外资产中的银行存款太麻烦,在申报海外资产时是否可以说自己没有银行存款这一项呢?短期内没有银行存款可以,但长期来看,你转入加拿大的资金最终都是通过银行进行的,比如你变卖了国内房产,将资产存入银行,并汇款至加拿大,你钱在银行帐户停留过,你最终还是需要申报银行存款这一块。要证明你将国内房产变现,除了买卖合同,政府登记证,税费缴纳凭证外,税局可能需要你提供银行的现金流记录。要证明是父母赠与,需要提供父母赠与款的资金来源,汇款单等相关文件。

海外资产多报不行,那能不能少报或不报呢?少报或不报海外资产,将来将资产带进加拿大时,有可能会被当做收入而征税。另外移民后不断有款项从海外汇入,用于购房或家庭消费,但报税时又申报的是低收入或无收入,每年还领取HST退税、牛奶金等将带来税务局的调查。对于所有超过1万加元的海外汇款,银行将自行向税局通报,鼓励举报海外偷漏税行为,举报人可得最高15%的税收;税局增聘人手调查报税收入与生活支出严重不符的家庭;通过与其他国家与地区签署双边税务协议,获得税务居民在海外的收入与资产资料,比如与香港、中国大陆签订双边税务协议。

如果以前没有申报海外资产和收入,是否可以补报呢? 税务局有个自愿披露计划Voluntary Disclosure Program,简称VDP),鼓励纳税人主动补税,如果被税局接受,只要偿还有关税项,便可豁免罚款及刑事责任,但相关人士必须在税局介入调查之前申请。

(内容仅供参考,不构成任何财税建议,若需具体的财税建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师。联系电话:647-686-6898

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