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哪些情况需要税务申报?

发布者:jin zhang,发布时间:2016年7月22日 上午8:59

加拿大税法规定,加拿大居民在全球所取得的任何收入包括雇佣收入,生意收入,财产出租收入及财产出售取得的资本增值性质的收入都需要向加拿大政府申报收入税(Income Tax)。这是许多移民特别是投资移民在成为加拿大居民前没有充分了解的地方,有些移民了解在中国资产的租金,成为居民后的中国房产增值及生意收入也需要向加拿大政府交税这一事实后感到非常惊讶,甚至后悔移民。按照这一规定,有些投资移民在中国每年有超过百万加元的收入,需要交纳的税款数额巨大,对此他们往往采取隐藏资产和收入的方式,但为将来的资产转移及移民生活的日常消费却留下不小的隐患。

有的移民认为自己虽然有移民身份,但不经常住在加拿大,每年未满183天,枫叶卡也快保不住了,因此不算税务居民。加拿大所得稅法对“居住” (Resident) 并没有给出明确的定义,从税局征税的立场来看,如果你与加拿大有居住联系,比如在加拿大拥有房产;配偶,同居伴侣或孩子等需要你提供生活费用的人居住在加拿大;你有个人资产在加拿大,例如汽车或家具;你与加拿大的有社会或经济往来,比如有加拿大驾照;有加拿大银行账户或信用卡;有加拿大某个省或地区的健康医疗卡,通常会认为你是加拿大税务居民,有纳税义务。

来加留学的人士往往认为自己是非税务居民,但按照税法的规定,就算无意在加拿大长期居住 ,但如果任何年度内在加居住超过183天,也会被视为加拿大居民,称为视同居民 (Deemed Resident),其全球收入都应该向加拿大政府申报。如果留学生来自中国大陆往往会作为例外情况处理。由于中国与加拿大在1986年签订了税务协议 (Canada-China Income Tax Agreement ),尽管每年在加逗留时间超过183天,如果在加没有永久居留的住所,该留学生会被加拿大稅局视为非居民 (Deemed Non-resident),其加拿大境外的收入不需要向加拿大税局申报。

来加探亲和旅游的人士与留学生类似,如果在任何年度内在加居住超过183天,也会被视为加拿大居民。若来自中国大陆,往往也会作为例外情况处理。按照中加税务协议,来加探亲者比如父母如果在中国有永久居留的住所,被认为是中国居民而非加拿大居民。如果在中加都有永久居留的住所,个人和经济关系(包括家庭及社会关系,职业,政治及文化活动,生意场所)与中国更紧密,被认为是中国居民,如果如果在中加都有永久居留的住所,个人和经济关系与加拿大更紧密,被认为加拿大居民。如果到此还不能判定,还要根据过去长期的居住习惯(在两国居住的时间)及国籍等因素来确定。

加拿大永久居民或公民离开加拿大后,可申请成为非税务居民,之后只要他们在加拿大没有收入,就可以不向加拿大政府交税。被许多人忽略的是,一旦成为非税务居民,或者放弃加拿大身份离境,所有的资产会被视同卖出,需要交纳资产增值税。如果你的投资物业在拥有加拿大居民身份期间升值了,不管物业在加拿大还是在中国,你都需要就你未实现的投资收益纳税。当然,你的主要居所一般是免税的,你可以在离境之前卖掉主要居所,不需缴纳资本增值税,但如果你决定离境时不卖掉它,随着时间的推移,之后累计增值收益将来也是要缴税的。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

 

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