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公司保险退休计划

发布者:jin zhang,发布时间:2014年6月1日 上午6:48

许多在加拿大经营生意的业主生意不好会发愁,公司收入多了也会发愁。愁的是随着公司利润的逐年增加,公司帐上的现金也越来越多却花不出去。如果业主给自己多发工资或多分红,个人边际税率高了要交很多税。许多业主萌生一些想法,用公司的钱来投资房产,或购买股票基金。但在投资之前需要明白,如果你的公司属于加拿大人控制的私人公司(CCPCs, 投资房产股票或基金属于被动投资,投资收益征收的税率与主动投资即用于生意的投资税率是不一样的。具体来说,在安省,主动投资的小型生意公司的税率为15.5%,但被动投资的税率则高达46.17%,即差不多投资收益的一半要交给税局,所以,以公司名义投资前要三思而后行。

有没有一种策略既能利用公司盈余作被动投资, 投资收益将来又能被股东作为退休金使用,同时又不需要纳税呢? 公司保险退休计划提供了这样的解决办法。

公司保险退休计划的原理是: 业主将公司盈余现金投资于公司保单,以公司名义为生意业主或公司员工购买终身人寿保险,公司作为保单持有者和受益人。公司以终身人寿保单作为财富积累的工具,利用保单内的投资增长来增加保单现金价值。具有现金价值的保单可用于贷款抵押。保单作为公司资产,有两种方式向银行申请抵押贷款,即:公司贷款和股东贷款。业主退休后作为股东可用保单抵押向银行贷款,贷款的本金和利息并不需要付税,业主可用贷款产生的现金流作为退休金,贷款的本金和利息在业主有生之年并不需要偿还,而是在业主去世后由死亡保险赔偿金偿还,偿还债务后剩余部分由股东受益人免税继承。因为保单的赔偿在减去调整后的保险成本基数后可以进入资本红利账户(Capital Dividend AccountCDA),CDA帐户的资金可以免税分配给股东从而避免二次税收。CDA帐户分配的资金一部分用于偿还银行贷款本金及利息,剩余部分由股东继承人拥有。这里需要特别说明的是,支付保费的钱来自公司税后盈余,不能作为成本抵减公司收入,该保单的拥有者是公司,不是业主本人,被保险人则可以是业主本人或公司员工,受益人一定得是公司,因为是公司支付保费。

举例说明,王先生在50岁时以公司名义购买一份100万分红人寿保险,公司每年付款$43,650,付款15年,累计付款约$65万。王先生从65岁开始以股东名义向银行申请抵押贷款,每年贷款$40, 000, 贷到85, 共用掉80万。假设86岁这年去世,按照现在的分红率计算,死亡赔偿约$272万,贷款利息按5%, 累计贷款本息约为$140万。这一年的死亡赔偿扣除调整后保险成本(ACB) 后的部分全部进入CDA帐户分配给股东,30多年后该保单的ACB接近于零, 假设进入CDA帐户即为全部的死亡赔偿约$272, 分配给股东或股东继承人而毋须交税, 扣除银行本息$140万后的部分还剩余$132万。也就是说,王先生利用公司盈余65万为自己退休后的20年每年准备了免税的$40,000退休金,同时为其继承人留下免税的约$132万的遗产。

如果采用另类投资,效果如何呢? 假设王先生每年将$43,650从公司盈余中分红给自己,假设税率为25%,拿到手为$32,737。假设投资15, 每年税前回报为6%,税后为4%, 到65岁时投资增长到$65万。同样从65岁开始每年支取4,20年后即85岁时该帐户还剩余约$23,比公司保险计划少了约$100万。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

 

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