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你需要申报销售税吗?

发布者:jin zhang,发布时间:2014年7月2日 上午9:15

最近从事装修生意的老王被税局查税了,其中一项就是过去几年老王都没有申报和缴纳统一销售税(HST,老王每天的工作就是做装修挣钱,年终花点小钱请人报个人税,收支一抵后净收入也不多,也不需要交多少税,之前从来也没人给他讲过HST,他也不关心,过去几年倒也相安无事,最近税局的信让老王睡不踏实了,每年二,三十万的装修生意按13%缴税可不是个小数目啊,而且还可能有罚款。

根据税务规定,若个人或公司销售应征税的商品和服务,并且年销售收入超过3万元,就必须注册HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的HST,若年销售收入低于3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。一旦注册,按税法规定,无收入的公司也要申报HST,如果在某一时间很少收到或付出HST,可以向国税局申请这段时期不申报。老王的装修就是属于需要征收HST生意。

HST的申报与过往GST原则相同,就是把出售商品或服务的GST部分,减去平时进货和费用里所付出的GST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以从税局中退税出来。如果向其它省销售的是有形商品,需要按照交付地点所在省份的销售税税率来征税。如果向其它省提供的是服务,基本的原则是按买方所在省分的稅率来征收。另外,有些服务是应某一特定事件而发生的,比如为演出,节日庆典或集会提供的服务,按活动举行所在省份的税率来征收。

在统一销售税稅沒有实施之前,省銷售稅的征收范围通常只针对有形商品,一般服务不收稅。但也有一些例外,包括有免稅的有形商品,比如基本食品,二手房买卖等;也有要稅的服务,比如电信业务。另外,有一些商品的稅率只有5%而不是13%,这些商品包括:4元或以下的加工好的食品或饮料,报纸,儿童的衣服,儿童安全座椅,紙尿片,女性卫生用品及书籍。

通常个体生意的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。而有限公司的财务年度可以结束于任何一个月。有限公司的HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。

有一种快捷申报法 (Quick Method)适用於生意费用较少的公司申报GST时使用。只要在过去的五个季中有四个连续季度的含税销售额不超过20万元,可使用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有GST的销售额乘以特定的比率即可。如汽车维修、快递、旅行社、乾洗等行业的比率是3.6%;零售和批发业,如便利店的比是1.8%

另外,使用快捷申报法还可以享受前3万元含GST的销售收入1%的抵扣,即最高300元。除此之外,还可以抵扣购买固定资产所支付的GST,如汽车、电脑、机器设备等。不过,选择快捷法申报时,必须尽早做决定并且通知国税局备案。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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