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生意人士须重视销售税申报

发布者:jin zhang,发布时间:2015年9月16日 上午8:14

从事装修生意的老王被税局查税了,其中一项就是过去几年老王都没有申报和缴纳统一销售税(HST,老王每天的工作就是做装修,年终请人报个人税,收支一抵后净收入也不多,也不需要交多少税,之前从来也没人给他讲过HST,他也不关心,过去几年也相安无事,税局来信让老王不踏实了,每年$20-30万的装修生意按13%缴税可不是个小数目啊,除了补税外,还可能面临罚息罚款。

你如果有生意,就极有可能需要申报HST。根据税务规定,若个人或公司销售应征税的商品和服务,并且年销售收入超过3万元,就必须注册HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的HST,若年销售收入低于3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。一旦注册,按税法规定,无收入的的个人和公司也要申报HST,老王的装修就是属于需要征收HST生意。

HST的申报的原则是把出售商品或服务的HST部分,减去平时进货和费用里所付出的HST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以申请从税局退税。如果向其它省销售的是有形商品,需要按照交付地点所在省份的销售税税率来征税。如果向其它省提供的是服务,基本的原则是按买方所在省分的稅率来征收。另外,有些服务是应某一特定事件而发生的,比如为演出,节日庆典或集会提供的服务,按活动举行所在省份的税率来征收。

在统一销售税稅沒有实施之前,省銷售稅的征收范围通常只针对有形商品,一般服务不收稅。但也有一些例外,包括有免稅的有形商品,比如基本食品,二手房买卖等。也有要稅的服务,比如电信业务。另外,有一些商品的稅率只有5%而不是13%,这些商品包括:4元或以下的加工好的食品或饮料,报纸,儿童的衣服,儿童安全座椅,紙尿片,女性卫生用品及书籍。

通常个体生意的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。保税的最后期限是次年的615日,但如果欠税的话需要在次年的430日前缴纳。有限公司的财务年度可以结束于任何一个月。有限公司的HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。如果按年申报,报税和交税的期限是财务年度后的3个月内。通常HST税务申报可以通过Netfile在网上完成。如果未申报而且欠税,罚款是欠税额的1%,另根据欠税多少个月加收罚款,加收部分最长为12个月。比如,欠税$10,000,逾期12个月,罚款和利息为$400。另外,如果收到税局通知要求你申报而未申报,罚款是$250

有一种快捷申报法 (Quick Method)适用於生意费用较少的公司申报HST时使用。只要在过去的五个季度中有四个连续季度的含税销售额不超过20万元,可使用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有HST的销售额乘以特定的比率即可。不过,选择快捷法申报时,必须尽早做决定并且通知国税局备案。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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