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2015年终税务早安排

发布者:jin zhang,发布时间:2015年12月1日 上午7:06

随着圣诞和新年的临近,一年一度的注册退休储蓄(RRSP)供款和个人所得税申报季节又将来临。虽然现在已接近年末,合理利用加拿大的税务政策,有效安排税务仍可以帮助你延税和省税。

如果你今年的投资有赚有赔,或是过去3年已经有实现的资本增值,可考虑在年终前卖出亏损的股票或基金,以实现资本亏损来冲减当年或过去3年的资本增值,但要将可能卖出赢利的投资推延至1月份来实现。要注意防止表面损失(Superficial loss),即你今天卖出亏损股票或基金来实现资本亏损用以抵减资本增值, 然后,30天之内又将同样的投资买回来,加拿大税务局(CRA)将不认可该资本亏损。2015年多伦多市场最后交易日是1224, 但最后的结算必须在1231日前完成, 该亏损才能算2015年的亏损。如果有投资性房产出售,将交割日期选在2015年会比2016年要好。从2016年开始,收入在220000以上部分,安省居民的联邦税,省税及附加税综合税率将上升至53.53%,比2015年要多缴纳4%的税。

在安省,如果2015年你的个人收入超过$89401,你的边际税率就达到43.41%,即你收入超过该数额的部分每$1,000,加拿大政府将拿走$434.10,如果要利用RRSP帐户来延税, 供款的最后期限是2016229日。2015年新增可供款的的额度是你挣得收入(Earned Income)18%,最高不超过$24,930。在2014年的税务评估表(Notice of Assessment)有你可供款的总额度。若你收入比配偶高,可考虑往配偶RRSPSpousal RRSP)帐户供款,可考虑在今年年底之前完成供款。

按税法规定,如果 Spousal RRSP内的供款在3个年度之内将它取出的话,取出的款项将算成你的收入,而不是你的配偶的收入。如果20151231日前供款,3个年度是到20171231日止,201811日之后取款将作为配偶的收入纳税。如果需要从RRSP账户取款,$5,000及以内预扣税为10%5,001-$15000预扣税为20%,超过$15000,预扣税为30%。如果不想被预扣太多,可分多次小额取款。

RRSP
账户所有人如果在2015年年满71岁,RRSP计划必须在年底前取消,可以转入RRIF计划或年金计划。如果仍有RRSP额度,必须在1231日之前购买RRSP,而不是明年的229日前。因为1231日之后按规定已不能再拥有RRSP帐户。如果配偶年龄低于71, 仍可以在71岁之后往Spousal RRSP 里供款, 直到配偶71岁生日那年。如果建立RRIF计划,从第二年开始就必须从RRIF账户取款,第一年最低取款比率为7.38%,之后逐年上升,93岁取款比率为17.92%,之后为20%

2009年开始到2015年,TFSA(免税储蓄帐户)累计供款额为$41,000。其中2009-2012年为$5,000/年,2013-2014年为$5,500/, 2015年供款额为$10000。要从TFSA账户取款,最好在年底之前进行,这样明年11日后,已取出的数额又可全数放入TFSA帐户,同时明年你开始另外有新的额度(是否回复到$5,500还未知)用于投资。

RESP每年供款额度仍为$2500,联邦政府提供的教育储蓄补贴仍为供款额的20%,补贴至孩子满17岁那年。为RESP供款的期限是1231,若上一年没有供款,年底前可一次性供款$5000,同时得到政府$1,000教育储蓄补贴(CESG)

如果有慈善捐赠,捐款的最后期限是1231日,联邦和省政府给予的税务优惠最高可达捐款额的50%,如果是第一次捐款人士,捐款额$1,000以内部分会有额外25%税务优惠。要取得医疗费用的税务优惠,医疗费用的额度必须要超过净收入的3%$2,208两者中较低的一个数额。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师。联系电话:647-686-6898

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