财经博客‎ > ‎

再说海外资产申报

发布者:jin zhang,发布时间:2018年2月13日 上午9:06

加拿大从2013报税年度就开始实施个人海外资产申报新规定,要求报税者必须提供海外资产明细资料,要求细致到须列明包括资产具体描述,比如存款银行名称,最大金额,年底余额,收入及资本增值等细节等在内的具体资料。2015年开始,CRAT1135表又做了细微的调整,表格由2页改成了3页,可以通过E-file方式申报,在一年中的任何时间点,持有海外资产的成本总额在10-25万加币之间,可以只填写表格中part A (简化版simplified reporting method, 不再需要提供具体资产细节。另外,需要提醒的是,从2017年开始,如果需要单独邮寄T1135,需要邮寄到Winnipeg 税务中心,地址是66 Stapon Road Winnipeg MB R3C 3M2,而不是之前的渥太华技术中心。

表格T1135提交的截止日期是2018430如果未按时申报,每天罚金为$25,最高$2,500,去年报税季节之后我们就见到过因T1135晚报10多天而被税局催收罚款的信件。如果被CRA认定为故意不报,每月罚$500, 最多24个月,最高$12,000;如果CRA已经发信通知催促纳税人提交该表格,还是逾期没有提交,罚款翻倍,每月罚$1,000,最高罚$24,000。超过24个月逾期不报的,罚款为所持有海外资产成本总额的5%

那么哪些人需要申报海外资产呢?许多人认为只有个人才需要申报海外资产,事实上加拿大境外的有限公司,信托,生意合伙人等都可能成为需要申报的对象。税局的要求是,如果个人或需要申报的机构在报税年度内任何一天、拥有成本超过10万加币的海外资产,就需要申报。登陆后的第一年报税,不需填报T1135表,只需要在T1个人报税表的266格内打X;从第二年开始,需要填报T1135表,从2015税务年度开始,海外资产在25万元下的只需填报T1135表中Part A的部分,非常简单并且容易操作。

还有不少纳税人对于超过拥有成本超过10万加币的海外资产理解有误。所谓10万加币,指的是所有需要申报的海外资产总额,而不是单项的资产超过10万才需要申报。所谓成本,并不是指你购买资产时所支付的成本,而是你移民时资产的市场价值(Market Value)。

有申报者认为填报海外资产申报表(T1135)是加拿大税局要对海外资产征税。实际上加拿大的税收政策并不直接针对海外资产本身征税,拥有海外资产并不直接产生税务后果,只有在海外资产产生收入的情况下和变卖海外资产产生资本增值的情况下才需要交税。

那么是不是可以夸大海外资产额度,不报海外收入和海外资产增值,将来就可以把已经夸大的资产免税转入加拿大呢?这种想法忽略了资产和收入之间的联系。如果海外资产数额巨大,若干年都没有产生合理的收入,反而会引发税局的关注。比如,你申报有$500万加币存款,但银行存款利息每年却只有$3,000,你的存款与其产生的收入严重不匹配,税局就可能要求你提供相关的利息清单。

既然申报海外资产中的银行存款太麻烦,在申报海外资产时是否可以说自己没有银行存款这一项呢?短期内没有银行存款可以,但长期来看你转入加拿大的资金最终都是通过银行进行的,比如你变卖了国内房产,将资产存入银行并汇款至加拿大,你钱在银行账户停留过,你最终还是需要申报银行存款这一块。要证明你将国内房产变现,除了买卖合同,政府登记证,税费缴纳凭证外,税局可能需要你提供银行的现金流记录。

海外资产多报不行,那能不能少报或不报呢?少报或不报海外资产,将来将资产带进加拿大时,有可能会被当作收入而征税。另外移民后不断有款项从海外汇入,用于购房或家庭消费,但报税时又申报的是低收入或无收入,每年还领取各项福利将带来税务局的调查。
如果以前没有申报海外资产和收入,是否可以补报呢? 税务局有个自愿披露计划Voluntary Disclosure Program,简称VDP),鼓励纳税人主动补税,如果被税局接受,只要偿还有关税项,便可豁免罚款及刑事责任,但相关人士必须在税局介入调查之前申请。

(内容仅供参考,不构成任何财税建议,若需具体的财税建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师。联系电话:647-686-6898

 

 

Comments