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退休计划与税收

发布者:jin zhang,发布时间:2018年2月13日 上午9:23

加拿大人寿命周期越来越长,退休越来越早。根据加拿大统计局的数据,现在65岁的男性预期寿命为83岁,65岁的女性预期寿命为86岁,而加拿大人退休越来越早,加拿大人退休年龄的中位数约为61岁,如果按60岁退休计算,60岁之后将有23-26年将依靠退休金生活。通常人们把65岁作为退休年龄,这与加拿大政府规定的养老金计划开始领取的时间有关:即老年金(OAS)和加拿大退休金计划(CPP)通常在这一年龄开始领取。

老年退休金主要三个方面的来源:一是政府老年金计划如OASGIS及和工作有关的退休金计划如CPP/QPP,二是雇主的团体退休金计划如RPPEPSP,DPSP,IPP,LIF,LRIF等,三是个人退休金计划如RRSPRRIFTFSA,注册年金计划等。

老年金(OAS)是联邦政府发放的社会福利金,来源于税收,不管是否在加拿大工作过,只要符合居住年限和达到领取年龄就有资格申请。OAS可以从65岁开始领取,如果申请晚了,最多可以往前追溯11个月。领取的老年金时通常在次年初会收到T4AOAS,也就是说老年金将作为收入报税。低收入补贴(GIS)是为低收入老年退休人士提供的收入补贴,尽管领取的低收入补贴是免税的,在报税时仍然需要将T4AOAS)凭证提供给会计师,该收入将会加到你的总收入中,在税表处理中将其从总收入中抵减,这样该收入将不再应税收入中体现。如果收入过高,不但低收入补贴(GIS)拿不到,老年金(OAS)也可能部分或全部拿不到。如果2016年收入达到$73765,老年金(OAS)就有部分拿不到,如果收入达到$119512,老年金(OAS)就全部没有了。低收入补贴(GIS)的门槛比老年金(OAS)要低得多,2016年如果单身老年人士收入达到$17,544,有配偶的老年人士家庭收入达到$23,184,都没有资格领取低收入补贴。

只有在加拿大缴纳过CPP的人士退休后才有资格领取CPP退休金。CPP退休金不是来源于政府税收,而是来源于个人及雇主的供款。能拿多少CPP,与CPP供款年限有关,也与你的收入有关,还与你选择何时开始支取CPP有关。CPP收入是应税收入,领取CPP后,每年你会收到T4AP)用于报税。当夫妻双方年龄都在60岁以上时,双方在共同生活期间的CPP供款产生的CPP退休金份额可以与配偶分享,收入分散后有助于降低税赋。

雇主的团体计划中用得比较多的是公司退休金计划(RPP)。公司退休金计划一般有两种, 设定供款计划 (DCP) 和设定收益计划 (DBP) DCP是公司只是按一定比例往退休金帐户供款, 退休后能拿多少与你工作年限及收入有关,也与你自己选择的投资有关,DBP是公司保证你退休后能拿多少,与你的收入及工作年限有关。两种计划都是在拿到退休收入当年纳税。

个人注册储蓄计划RRSP是从1957年开始实施的,致力于鼓励大众为自己老年退休生活储蓄, 在为RRSP计划供款后,供款额可用于抵减应税收入,供款者可享受延税及省税的好处。存入TFSA帐户的钱虽然不可以象RRSP一样用于抵扣当年的个人收入,但是帐户内投资所产生的收益无需纳税,随着每年TFSA额度的累积,TFSA将在退休生活来源方面占据越来越多的份额。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许财务分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

 

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