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生意经营的三种类型(1)- 个体生意

发布者:jin zhang,发布时间:2018年8月4日 下午12:03

加拿大生意运作主要有三种类型:个体生意(Sole Proprietorships)、合伙生意(Partnerships)和有限公司(Corporations)。个体生意是以个人身份开展经营活动的生意,合伙生意是两个或以上合伙人共同经营的生意,又分为有限合伙生意(LP)和有限责任合伙生意(LLP)。有限公司是独立的经营主体,公司独立经营,缴纳公司税。合伙生意和有限公司都受各省制定的相应法律规管,比如合伙人法(Partnership Act,公司法(Business Corporation Act)。同时,生意经营还受其它法律监管,公司的董事,经理们按法律规定都承担相应的责任和义务,比如在公司经营出现财务危机需要进行清算时就需要按破产法(Bankruptcy and insolvency law)规定的程序办理。

个体生意是最简单的商业类型,生意由经营者个人拥有,生意拥有人对生意有完全的支配权,独享经营收益,同时对生意债务承担无限责任。由于个体生意的利润和亏损都直接在个人税表中进行申报,这种生意的结构又称为过渡实体(flow through entity),生意的债务和亏损都由生意拥有者承担,个人必须承担生意的所有的法律及债务责任,也就是说一旦生意亏损,债主可以追究生意拥有人的个人财产。个体生意最大的风险是无限责任,如果生意失败,个人名下的资产将可能被用于清偿相关债务。

个体生意是开展生意最容易的方式,如果以生意持有人个人姓名经营生意,通常不需要注册,但如果使用生意持有人姓名以外的任何名称,就注册一个商业名称,但实质还是以个人身份开展个体经营活动。注册个体生意商业名称手续简便,只需基本资料,包括生意的名称,个人姓名、住址、电话,生意主要经营内容等。

个体生意无需单独报税,每年与个人收入一起报税,和有限公司相比,财务处理和税务申报相关费用都大大降低。个体生意在报税时需要填写特别的表格,比如生意或专业服务活动申报表T2125。如果由个体生意,个人税报税截止日期是次年的615日,但是如果欠税局的税款,则应在430日前完成申报或预缴税款。

在申报过程中,与个体生意相关的,为了赚取利润的合理支出都可以作为成本进行抵扣,以降低应税收入。常见费用包括家庭办公费用,生意用车费用等。在生意初期很多人都是在家开始创业,在家办公可抵扣费用的要求是,你使用家庭住宅的一部分面积用来办公、会见客户,并且没有其他的办公地点。符合条件的家庭办公费用可以按比例从生意所得中扣除。举例来说,如果你有一幢独立屋,是主要自用住宅,共3,000平方尺,其中在家的办公室有300平方尺。那你就可以将10%的贷款利息、房产税、取暖费、电费)、水费、房屋保险费和维修费作为生意支出,从生意收益中扣除。需要注意的是,在家办公费用最多能将生意净收入降至0,但不能够用来产生生意亏损。对于生意用车费用,如果你只有一辆车,同时作为生意使用和个人使用,那么你可以抵扣和生意相关的用车费用,包括油费、维修保养费、牌照费、车保险和折旧费用。抵扣跟生意用车相关的费用,按税局规定需要做好生意用车的记录,包括用车时间、用车目的、具体行程、客户姓名以及用车的里程数等。

除了个人所得税申报外,个体生意还需要注册和申报销售税GST/HST。若个体生意销售应征税(GST/HST) 的商品或提供应征税的服务,并且年销售收入超过3万加元,就必须注册GST/HST号码,也必须向客户征收该商品或服务的GST/HST,若年销售收入低于3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。通常个体生意的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

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