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如何善用移民信托

发布者:jin zhang,发布时间:2010年5月12日 下午7:01   [ 更新时间:2010年5月12日 下午7:07 ]

对于许多新移民来说,移民信托是一个比较新的概念,谈到利用信托,有些人觉得似乎离自己的生活太远而未加以留意,宝贵的省税机会可能就白白地流走了。

信托是一种对资产的安排,即通过法律文件建立一种经济关系,在这种关系中,委托人(Settlor)将资产委托给受托人(Trustee)进行控制,管理或处理,受托人按委托人的意愿将资产转移给受益人(Beneficiary),或让收益人从信托中取得收入,获得收益。

加拿大政府从1998年开始实施海外资产申报法,要求所有加国税务居民海外资产超过10万加元都必须要向加拿大税务局(CRA)申报。如有超过10万加币的海外资产未申报,前两年将课以每月500加元的罚款,两年之后罚款额为资产总值的5%。新移民登陆的第一年只需要填报是否有10万加币以上海外资产,第二年才需要填T1135进行申报。许多新移民认为一旦申报了海外资产,那么该资产就会被加拿大政府征税而隐瞒或少报海外资产,其实,加拿大政府关心的不是你现在有多少海外资产,而是这些海外资产生的收入。一旦你成为加拿大税务居民,你在全球的收入都要向加拿大政府申报。

但是, 根据税法S.94.1的规定,任何已登陆新移民若设立海外(离岸)免税信托基金账户 ,便可享受5年的税务优惠(5-Year Tax Holiday) 即通过海外或离岸帐户将财产合法转移,可以在移民5年内免缴加拿大个人所得税。因此,许多人又将有这种功能的海外信托称为移民信托(Immigrant Trust)。简单地说,移民信托带给新移民的税务好处是在成为加拿大税务居民后的五年内,其信托资产的收入全部免税。

可以注入信托的资产多种多样,常见的海外(离岸)免税信托基金主要投资于存款、股票、债券 、互惠基金等。通常加拿大的银行或金融集团是海外(离岸) 基金的母公司,它们选择一个适合建立离岸基金的国家或地区来设立离岸基金。常见的地方包括巴哈马,巴布达,海峡群岛及开曼群岛等。

一般而言,受托人的角色大多由加拿大银行或投资公司(如RBCFranklin TempletonFront Street Capital 在海外设立的全资附属公司扮演,由于离岸业务提供国对在其国内注册的离岸公司或金融机构所从事的业务提供免税待遇,移民信托的受托人通过注册国设立信托基金来避开来源国的税收监管,把资金用于境外经营业务,从而达到规避本国税收的目的。同时,各离岸金融业务提供国都制订相应的严格保密法律法规,以保证这些公司的隐私权。

因此,在进行资产转移及税务规划时,合理利用海外(离岸)免税信托基金将给落地5年以内的新移民以及入籍后想回流成为非税务居民的加国公民带来税务上极大的优惠。离岸基金是一种可供选择的合理合法的避税工具 ,但具体操作需要咨询有关专业人士。

(本文不作为投資建议,仅供参考;如需具体的投資意见,请联系合格的投資顾问)

(作者:张进,MA CFA,金融学硕士,特许金融分析师,十余年证券及基金投资管理与研究从业经历。电话:647-686-6898)

 

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