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如何指定RRSP帐户受益人

发布者:jin zhang,发布时间:2010年10月29日 下午1:01   [ 更新时间:2011年8月8日 下午8:02 ]

在加拿大,当一个人走完其人生之路时,遗产处理的一般原则是按照其遗嘱来分配。如果当事人没有遗嘱,遗产仍需

要通过法庭按当事人居住省份的法律进行分配。但对于RRSP帐户,如果已经指定受益人,在RRSP帐户所有人去世时,受益人可以直接取得帐户内的资产,但若受益人指定不当,RRSP帐户可能面临面临沉重的税务负担。

如果没有指定“合格的受益人”,一旦RRSP帐户的拥有人去世,RRSP帐户的投资将按照帐户的拥有人去世当天的市场价值计税。因此,在设立RRSP帐户时,指定“合格的受益人”非常重要。设想如果RRSP投资已经有25万加元,如果没有指定“合格的受益人”,RRSP帐户的拥有人去世当年RRSP的税额将超过10万加元。

那么,哪些人可以被指定为“合格的受益人”呢? 通常“合格的受益人”可以是您的配偶,在经济上依赖于您的孩子或孙子女。在大多数情况下,将配偶选为受益人是最好的选择,这样RRSP帐户的拥有人一旦去世,RRSP可以免税的方式转移给配偶而无须上税。您的配偶只有在从RRSP帐户取钱时才会涉及到税务问题。但要注意,RRSP帐户的转移必须在RRSP帐户的拥有人去世后第二年年底前完成。

另外,“合格的受益人”可以是未成年的孩子或有精神或身体疾病,经济上依赖于您的成年子女。如果受益人是身体健康的未成年的孩子,RRSP帐户的资产只可以用于购买一定期限的年金计划,在孩子18岁之前每年分期取款,取款作为孩子的收入纳税。如果受益人是有精神或身体疾病的孩子,不管是否成年,RRSP帐户的资产可以以免税的方式转移至孩子名下,或用于购买年金。如果子女已经成年而且身体健康,尽管经济上仍然依赖于您,您名下的RRSP是不能转移给您的子女的。

如果您的RRSP帐户未指定受益人,在去世后您的RRSP帐户的资产将成为遗产。尽管您的遗产执行人可以选择您的配偶或未成年子女作为受益人,这样RRSP帐户的资产可以免税转移给他们,但有可能您的RRSP资产会被征收遗嘱认证费用。在安省,遗产在5万以下的部分,遗嘱认证费为0.5%,在5万以上的部分为1.5%

如果您指定其他人,如成年健康子女,兄弟姐妹或朋友为受益人,RRSP帐户的资产将在帐户拥有人去世的当年作为收入纳税。

通常指定受益人有两种方式:最简单的方式是在RRSP申请表上指定受益人,二是可以在遗嘱中指定RRSP帐户的受益人。用遗嘱方式有一种缺点,某些情况下比如再婚以前订立的遗嘱会成为无效遗嘱。

RRSP帐户受益人的指定是您税务规划的重要部分,在家庭面临大的变化如离婚,再婚等发生时,您应该检查和更换受益人。特别是RRSP计划到期后转还成RRIF计划时,由于RRIF计划是一个新的计划,您需要指定受益人,或将遗嘱中的RRSP受益人改变成RRIF受益人。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,十余年证券、期货交易、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。电话:647-686-6898

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