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与孩子有关的税务优惠

发布者:jin zhang,发布时间:2012年3月20日 下午5:57

有孩子的家庭每年都可以享受一定的税务优惠,充分利用这些税务优惠,可以增加家庭收入,减少税务支出。一般来说,主要的税务优惠有如下几项:

Child Tax Credit (儿童税务优惠) 对于未满18岁的孩子,父母在申报2011年的个人所得税时,可以从收入中抵减$2,131,或从应交税额中抵减$319.65。如果孩子与父母同住,该额度可由父母中的任何一方申报,抵税效果相同,都是按最低联邦税税率15%抵减。

Canada Child Tax Benefit (加拿大儿童福利金) 俗称牛奶金。儿童福利金包括基本福利、国家儿童福利补贴和残疾儿童福利补贴,是加拿大政府按月支付给中低收入家庭的免税福利金,用以帮助供养18岁以下儿童。 由于此项是免税福利,在申报个人所得税时不需要报告该项收入。但你和你的配偶即使当年的收入为0,也必须每年报税才能享受这项福利。如果没有报税,牛奶金会被停发。由于该福利计算的基数是家庭财应税收入而不是家庭总收入,采用购买RRSP等方法可以降低应税收入从而增加儿童福利金数额。

 

Universal Child Care Benefit   (联邦儿童托儿津贴) 。简称UCCB,是联邦政府从200671日起实行的政策,为帮助家庭支付年幼孩子的托儿费,无论家庭收入高低,每个家庭每个6岁以下孩子小孩每月都能有100元的托儿费补贴,每年最高1,200元。该项福利需要尽早申请,如果申请晚了,最多可追溯11个月。也就是说,等到孩子2岁时才申请,就会少领$1,300。与儿童福利金不同的是,联邦儿童托儿津贴是要交税的,在报税时要算作为低收入一方的收入交税。

 

Child Care Expense (托儿费) 有一项特别的税务规则是在一定的限额范围内,允许从家庭收入中抵减所支付的托儿费用,从而降低应税收入。通常的情父母双方生活在一起,托儿费由低收入的一方抵扣,7岁以下的小孩抵扣额为最高7,000元,7岁至15岁之间的小孩抵扣额为最高4,000元,另外一个条件是抵扣额还不能超过低收入一方当年收入的三分之二。如果有一些特殊的情形发生,托儿费可从高收入的一方抵减。比如低收入一方全日制学习,伤残,住院超过一定期限,分居等。托儿费可以支付给个人或机构,通常托儿费必须发生在加拿大境内并且在报税当年已支付,但支付给私立学校教育费用不能作为托儿费抵扣。所有支付的托儿费应留有收据,收据上应包括收款人名称、地址、签名,以及儿童父母名字、金额及日期,如果收款人是个人还应包括其SIN(社会保险卡)号。

 

Children’s Fitness Tax Credit (儿童文体活动免税额) 该项税务减免额自2007年开始实施,年龄未满16岁的子女参加符合规定的体育活动计划的费用,凭收据抵扣,一年最高额度为$500,可省税$75。符合税务优惠的项目包括冰球、篮球、美式足球、舞蹈、游泳和帆船等,所有项目必须至少持续8周以上,每周至少1次活动。持续5天以上,有一半时间用于体育活动的夏令营费用既可以作为托儿费申报,也可作为儿童文体活动税务优惠额申报,需要权衡哪一种方式更省税。

 

Children’s Arts Tax Credit (儿童文娱活动免税额) 。这是2011年新增的税务优惠政策,家中有16岁以下子女参加艺术、文化、娱乐和发展活动的家长都可获得$500元免税额,同样可为父母省税$75元。

Tuition Fees Tax Credit (学费及教育费用税务优惠) 。孩子上学的学费,教育费及书费抵减孩子自己收入后剩余的部分可转移给父母用于抵减父母的收入。若当年发生的费用未转移而留存到下一年度,则只能用于抵减孩子自己的收入,不能再转给父母。每个孩子可转移的费用不能超过$5,000,也即最多能帮父母省税$750。子女家教或补习班的费用是不能作为学费抵扣的,但培训学校开具T2202 T2202A的学费收据则可以申报。

(以上内容仅供参考, 不作为具体的理财建议,若需具体的建议,请咨询合格的理财顾问)

 

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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