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基金投资税务指南

发布者:jin zhang,发布时间:2012年4月12日 上午6:16

每年报税是一件繁琐而又需要细致准备的工作,对于有非注册帐户基金投资收入的朋友更需要耐心,因为首先要弄懂相关的概念及术语,比如什么是T3表、T5表,什么是资本增殖(Capital Gain) 、分红(Dividend) ,什么是资本回退(Return of Capital) ,什么是ACB等。以下是一些朋友经常问及的问题及简要回答。

 

互惠基金的投资收益通常有哪几种?

 

由于互惠基金通常投资于股票,债券等不同类别的证券,股票通常会有分红, 债券通常会有利息,基金买卖持有的股票或债券会有资本增值或亏损。三者享受的税务优惠是不同的。

 

我投资的基金没有买卖,也没收到任何现金,怎么还会收到报税单据?

 

这多数情况是因为把基金的分红作了自动的再投资(Automatic Reinvestment),用分红的钱购买了额外的基金单位或份额,你没有收到现金并不表明你没有得到分红,将分红作自动的再投资和取得现金分红都同样需要纳税,因而从税务上讲没有任何差异。但采用自动的再投资方法可将投资成本平均化,有利于降低投资风险。

 

为什么有些基金每年分红却没有报税单据或很少交税?

 

这种情况是因为投资的基金系列是较为特殊的T系列,每年分红的部分是来自资本回退(Return of Capital),即把投资的本金分给你,而投资收益继续留在基金内投资,在卖出基金的时候才交税,因而有将收益递延到未来交税的功能。资本回退会逐步降低调整后的投资成本(ACB-Adjusted Cost Base),卖出基金时资本增值(Capital Gain)的比例将增大。

 

为什么基金公司有时候寄给我T3表而有时候寄给我T5表?

 

这取决于你所投资基金的结构。如果基金是以信托(Trust)的方式运作,你会收到T3表,而以公司(Corporation)的形式运作,你会收到T5表。要特别注意的是:

基金公司给你的T3T5中并不包括你卖出基金或转换基金产生的资本增值和亏损,你不会收到基金公司的T5008表。这部分的增值或亏损你需要自行计算并在Schedule 3 中体现。

 

为什么基金会有分红或收益分配?

 

基金通过分红或收益分配可降低投资人的税赋。基金通过信托(Trust)的方式运作,如果将收益留存在基金内,收益要按最高税率交税,如果将收益分配给投资者个人,则由投资者交税,通常投资者有各种各样的税务优惠 ,可避免较高的边际税率。另外,个人可以开设注册帐户来持有基金,分配给个人帐户的收益将得以延税。

 

美元帐户的收益如何报税?

 

如果你用美元投资于基金,投资收养要求用加元申报,所以基金公司提供T3表、T5表的数据已经转换成加元。

 

基金没有分红或收益分配是否表现就不好?

 

基金的收益分配和基金的表现并不直接相关,基金进行收益分配是为了尽可能让基金少交税,或满足投资人对现金经常性需求。有些基金如股票基金成长性很好,体现在所投资股票的市值有很好的增长,但并不分红,只有在基金公司卖出这些股票时其收益才会实现,在此之前投资收益免税增长,没有分配但回报可能很好。

 

如果基金投资有亏损如何处理?

 

2011年基金的资本亏损 (Capital Loss) 可以用于抵减投资者过去三年即2008-2010年的资本增值(Capital Gain),申报该亏损需要填报T1A 表“Request For Loss Carry back”;也可以将资本亏损用于抵减未来任何一年或若干年的资本增值。

 

(以上内容仅供参考, 不作为具体的理财建议,若需具体的建议,请咨询合格的理财顾问)
 

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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