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投资以个人还是公司名义好?

发布者:jin zhang,发布时间:2017年7月13日 上午6:27

通常来说,投资收益分成三大类:利息收入(Interest Income),股息收入(Dividend)和资本增值收入(Capital Gain),对于个人来说,投资收入比较容易界定,而对于有限公司来说,投资收益有主动的生意收入和被动的投资收入之分,不同类别的收入及不同纳税主体在税收上差别巨大。

 

我们先看看以个人名义投资如何纳税。如果以个人名义投资,在加国境内每年报税的季节银行和投资机构都会为投资人寄出报税的单据,如T5表、T3表等。利息收入按与雇佣收入相同的边际税率交税。如果你有5年期GIC定期存款 $10,000,年利率为3%,到期后银行一次性还本付息给你合计$11,500, 是不是5年之后才交税呢? 不是。尽管每一年你的存款没有收到利息, 但你有挣得的利息$300, 你会收到银行T5表显示你的利息收入是$300。购买债券产生的利息收入也是同样的情况。如果购买价格折扣后的债券,比如债券价格是$9003年后到期拿回1,000,你每年仍需要为挣得的利息交税, 尽管你还没有拿到任何现金。

 

非合格的股息收入(Non-Eligible Dividends )即从享受小型生意税率的加拿大人控制的私人公司取得的股息在计算应交税时,将股息收入乘以系数1.17 来反映公司未交税前的收入,“Grossed Up”的收入乘以10.52%(或股息收入乘以12.31%)即为享受的联邦政府税务收入减免(Tax Credit),2016年安省税务收入减免的比率为4.29%(或为原股息收入的5.02%)。从公共公司和未享受税务优惠的加拿大人控制的私人公司所取得的股息收入称为合格的股息收入(Eligible Dividends),从2014年开始,在计算应交税时,将股息收入乘以系数1.38,称之为“Grossed Up”来反映公司未交税前的收入,“Grossed Up”的收入乘以15.02%(或将原股息收入乘以20.73%)即为享受的联邦政府税务收入减免,安省税务收入减免的比率为10%(或为原股息收入的13.8%)

 

资本增值收入(Capital Gain)的一半并入雇佣及其它收入交税。如果你在今年卖出股票或基金及通过收入分配取得的资本增值收入是$1000,该收入只有一半即$500 须交税。与利息和红利不同的是资本增值只有在实现的情况下才交税。如果你投资$1000的股票今年上涨了$300,或者你的投资物业今年上涨了2万,但并没有卖出,不需交纳资本增值税。

被动投资是靠资产投资而不是靠公司经营取得的收益,例如投资在股票、基金或房地产等产生的利息、股息、资本增值收益等。

 

我们再看在加拿大如何以公司名义投资。一般有三种形式:个体公司(Sole Proprietorship)、合伙公司(Partnership)以及有限公司(Corporation)。个体公司的业主是一个人,所得税是和业主的个人所得税一起申报,使用的是T1表。合伙公司不是独立的纳税人,不用独立申报所得税,而是合伙人根据其收入份额来申报,使用的也是T1表。与个体公司和合伙公司不同,有限公司在税务上是一个独立的纳税人,申报联邦所得税所使用的税表是T2表。有限公司投资收益有主动(Active business)和被动(Specified investment business)之分,加拿大人控股的私人公司(CCPC)的主动投资税率2016年联邦加安省合计为15%(其中联邦税为10.5%,安省省税为4.5%),低于最低档的个人税率,但如果是被动投资,税率则高达50.2%(其中联邦税为38.7%,安省省税为11.5%)。尽管税局在被动投资收入产生的那年收税为50.2%,在公司分红给股东的时候,税局又会退回一部分给公司。

 

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师。联系电话:647-686-6898

 

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