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销售税查税可能与你有关

发布者:jin zhang,发布时间:2016年7月22日 上午9:07

在安省从事自雇生意的小李最近被税局查税了,其中一项就是2014年小李没有申报和缴纳统一销售税(HST,由于小李申报的自雇收入T4A超过了3万加元了,税局来信要求解释,其系统没有小李注册和缴纳HST的记录,要小李联系税局。小李以前也是拿T4A,年终花点小钱请人报税,过去几年收入低于3万,该交的税也交了,倒也相安无事,最近税局的信让小李不踏实了。联系税局的结果是2014年需要按13%T4A收入缴纳销售税,同时可抵扣和生意相关花费的HST,同时2015年不管收入如何,也必须要缴纳HST

小李2014年没有收取过HST2015年收入低于3万,税局也要求交HST,还有逾期利息,罚款,小李实在是想不明白。原因是小李不了解税局HST相关的规定。根据规定,若个人或公司销售应征税的商品或提供服务,并且年销售收入超过3万元,就必须注册HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的HST。小李拿的是T4A, 就属于提供服务的范围,需要征收HST,如果没有征收,需要自行支付。一旦开始,之后年度收入低于3万,也必须征收HST。小李2014年前提供服务的收入低于3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。而且一旦注册,无收入也要申报HST

HST的申报与过往GST原则相同,就是把出售商品或服务的GST部分,减去平时进货和费用里所付出的GST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以从税局中退税出来。如果向其它省销售的是有形商品,需要按照交付地点所在省份的销售税税率来征税。如果向其它省提供的是服务,基本的原则是按买方所在省分的税率来征收。另外,有些服务是应某一特定事件而发生的,比如为演出,节日庆典或集会提供的服务,按活动举行所在省份的税率来征收。

在统一销售税税沒有实施之前,省销售税的征收范围通常只针对有形商品,一般服务不收税。但也有一些例外,包括有免税的有形商品,比如基本食品,二手房买卖等;也有要征税的服务,比如电信业务。另外,有一些商品的税率只有5%而不是13%,这些商品包括:4元或以下的加工好的食品或饮料报纸儿童的衣服儿童安全座椅紙尿片女性卫生用品及书籍。通常个体生意的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。有限公司的财务年度可以结束于任何一个月,HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。

若全年含HST销售额不超过40万元,可采用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有HST的销售额乘以特定的比率即可。在安省从事商品销售的行业的比率是8.8%;另外,使用快捷申报法还可以享受前3万元含HST的销售收入1%的抵扣,即最高300元。假设小李提供服务的收入含HST$56500(注意采用快捷申报法,计算纳税的收入中要包括HST部分),前3万收入需要交HST比率为7.8%,即$2,340, 超过3万部分需按8.8%比率纳税,即$2,332,合计共交$4672,享受的HST 税务优惠为$1,828。不过,快捷法申报并不适用于所有生意,比如,会计师、律师、会计记账员、金融顾问等行业不管收入多少都不能使用快捷法申报,所有小型生意,一旦含税的销售收入超过40万,或税前收入超过35.4万就不能使用快捷法申报。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

 

 

 

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