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海外资产申报

每年在填报税表时我们都会面临一个问题:你是否有10万加币以上的海外资产(Foreign Property)?如果回答是Yes, 通常要求你填报海外收入申报表 (Foreign Income Verification Statement)(T1135)。填报该表对很多移民来说是个烦恼的事情。经常有朋友会问:哪些海外资产要申报?如何申报?不申报后会有什么后果?申报后会不会交税?由于申报海外资产是件较为复杂的事情,应针对自身情况咨询有关税务专业人士,这里仅作简要介绍。

 

加拿大的税法规定: 加拿大的税务居民,有限公司,信托(trust)生意合伙人(partnership),只要在税务年度中的任何时候在加拿大境外拥有总成本价值超过10万加元的投资型的资产,都需要向税局申报海外资产。

 

衡量是否超过10万加元并不是看年底的价值,只要在税务年度内任何时候资产价值超过10万加元就需要申报。如果你拥有一种以上的海外资产,尽管单项资产的成本可能低于10万元,但只要所有海外资产累计的成本价值超过10万加元,就需要申报。10万加元的规定指的是取得该资产时的成本价,并非市场价值。如果你的资产是通过赠送或继承获得,则按获得时的市场价值计算。对于新移民来说,成本价指的是入境成为加拿大税务居民时这些海外资产的市场价值,而非移民前资产的购买价。

需要申报的海外资产包括:外国银行的存款;通过海外投資商持有的加拿大公司的股份;通过加拿大或海外投資商持有的非加拿大公司的股份;加拿大境外的土地及屋业如出租屋业;加拿大境外的贵金属,黄金持有凭证及期货合约;海外基金的权益或者份额;外国政府或者公司发行的债劵;加拿大境外的专利,版权和注册商标等。

如果你所拥有的海外资产是私人自用的资产,则不需要申报。如用于业主自己使用和享受的资产如度假屋,首饰,艺术品等。另外,生意营运中使用的资产如机器设备,存货等不属于投资型资产,也不需要申报。

 

海外资产的申报自1997年开始实施,通常每年申报海外资产的截止日期和申报所得税的截止日期相同。对个人来讲,截止日期为每年的430日。另外,新移民在登陆加拿大的第一年即使有超过10万加币海外资产,只需要在报税表上填YES,暂时可不填报该表。

 

很多新移民有一种误解,认为申报海外资产,加拿大会对自己的海外资产征税。海外资产申报并不是要对海外资产本身纳税,而是要对纳税人海外资产产生的收益征税。海外资产如股票的红利及存款利息,租金收入等要作为当年收入向加拿大政府交税;另外,等到海外资产出售的那一天,如果有资本增殖,其中50%的增殖要作为当年的个人所得交税。对海外资产隐瞒不报或申报不当都有可能会对你今后造成不利影响。如果有海外资产未申报,将来有大额资金带入加拿大时税务局可能认定为是收入,到时很难向税局解释清楚。

 

如果隐瞒不报或虚报,被税局查出,将被处以罚款。不报,头100天每天可罚款$25,最高可达$2500,虚报,前24个月每月可罚款$50024个月后罚款会按资产总额的一定百分比来确定,因此,对待海外资产申报时应当慎重。

 

 

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