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省税策略

省税方法有哪几类?
 

加拿大菲沙研究所(The Fraser Institute)除公布一年一度的中小学排名情况外,每年还公布加拿大人的”税务自由日”(Tax Freedom Day)。税务自由日统计的是一年里全国纳税人平均要为政府“贡献”多少个工作日,而在这之后的收入,才能真正落到自己的口袋。税务自由日指的是按照家庭平均收入水平及所付税费比例来计算,付清各种税赋,开始为自己挣钱的日子。许多加拿大人发现要向政府缴那么多税后都感到震惊,事实​​上除了所得税,加国居民还缴了很多“隐藏税”(hidden taxes),例如汽油税、酒品税等。因此计算“税务自由日”可让加拿大家庭对整体税务负担有更清晰的了解。

根据菲沙研究所(The Fraser Institute) 最近公布的数据,2013年加拿大人的税务自由日是610日,今年的税务自由日较去年退迟了两天。推迟主要受两个因素影响,一是加拿大三级政府增税,二是经济相对去年有所复苏,居民交的税也更多。

税务自由日这一概念表明,加拿大人在610日前有近半年的时间都是在为联邦、省市三级政府打工, 所挣的钱全部用于缴付各种税款,从610日起,加拿大人才开始为自己赚钱。换句话说,今年610日前加拿大人所赚的每一分钱都交给了政府。事实上由于很难统计每项税确切的额度,菲沙研究所每年提供税务自由日这一日期以帮助纳税人通过税务自由日这个简单易懂的概念,知道付给三级政府的纳税总额占总收入的大致比例。

根据菲沙研究所的计算,本国家庭今年平均收入将为$97,254,纳税将为$42,400,占总收入的比例为43.6%。菲沙研究所在每年会计年度结束时会根据加拿大统计局个人收入数据,对上年度做出税务自由日计算的更新。家庭收入包括:雇佣收入、自雇收入、利息、红利、政府福利如CPPOAS GIS等。用于计算该税赋的项目包括:收入税、 财产及屋业税、 销售税、 资本增殖及盈利纳税、健康及医疗保险税、 关税、各种牌照费、 烟酒税、自然资源费、 燃油税等。以安省为例,预期的家庭平均收入为$98,528,各种税费总额达$42,760。税费中占比较大的是收入税, $13,357,其次是社会保障及健康医疗税, $9,970, 再次是销售税, $7, 025, 然后是地产税, $4,414

由于省税税率不同,各省的税务自由日期先后不同,阿省 (Alberta) 最早为519日,缅省(Manitoba)66日,安省 (Ontario ) 69日,沙省(Saskatchewan ) 611日,卑诗省(British Columbia )64日,魁省(Quebec) 618日,纽省(Newfoundland)最晚为 622日。

每个家庭和个人的税务自由日也不相同,借助于有效的管理,采用合理的省税策略和方法,如利用收入分散,投资收入递延,注册帐户投资等事宜,有效利用免稅額以及申报税务抵减等,不同的家庭可以让自己的”税务自由日”提前到来。如果各种税赋占家庭收入的比例能降至30%,你的”税务自由日”会提前到每年的4月中旬。即使你不住在加拿大,如果你是加拿大税务居民,全年全球的收入都要向加拿大政府申报纳税,了解基本的省税方法能帮助我们把自己的税务自由日提前,早日开始为自己赚钱。

基本的省税方法可以分为以下五大类,其中每一类别又包含若干内容,在具体采用时需要咨询合格的税务和投資顾问。

一.Tax Deferral,即将应缴税的时间延后, 来达到延税和省税的目的。RRSP就是一个简单而有效的延税和省税的计划。通过RRSP计划供款,可以极有效地减少当年的应税收入,将一部分所得税递延到未来某一时间来交, 达到延税的目的,同时,考虑资金的时间价值,实际上也起到省税的效果。如果能利用边际税率的差异,省税效果会更明显。RRSP最简单的投資方法,是通过一个预先授权的划款计划(PAC),每月你从您的银行账户自动扣钱,让您的钱尽快为您工作,以实现免税增长。

二.Income Splitting 通过收入分散的方法,高收人士把收入转入低收入家庭成员,使家庭总的收入税降低,以达到省税的目的。RRSP计划中的配偶RRSP计划就是这样一种策略。但要通过配偶RRSP计划实现收入分散一定要提前3年左右的时间实施才有效,在每年的1231日前购买配偶RRSP可将此限制时间缩短至接近2年。其它收入分散的方法还有:增加低收入配偶的投資基数来实现收入分散,如由高收入的一方的账户来支付房屋贷款,租金,税金和日常生活费用;有生意的人士可通过雇佣配偶和孩子,支付其合理范围内工資的方式实现收入分散;将能带来资本增值的屋业或股份转移给孩子;孩子满17岁时,将部分资金赠与孩子,以孩子名义投資;家中有成年孩子照顾未成年孩子的,给成年孩子支付看护费;在配偶之间分配CPP;给配偶提供低息贷款等方式等。

三.Tax Spreading 有计划地将当年的缴税负担分摊到不同的年份以减轻税赋。例如,基金投資中利用T系列投資方式,让每年实现的分红中一部分来自资本回退(Return of Capital,可将税赋递延并分摊到收入低时的若干年来缴付。

四.Tax Sheltering 利用税法规定的合理范围内减少所交的税或避免应交的税,与非法的漏报和少报税,逃税不是同一概念。如投資中用投資亏损来抵减投資收益,用投資收益的其它类型来取代利息收入,将投資放入资本账户类别(Capital Class)等。

五.Tax Credit Planning 利用税法定义下有tax credit 的项目来冲抵你的收入。常见项目有基本减税额,加拿大雇佣减税额,配偶减税额,老年减税额,伤残减税额,学费和教育减税额,劳工基金投資(LSVCC)和天然资源投资(Flow-Through)减税额等。

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